Політична
Скорочення тіньового сектора економіки, як джерела походження "брудних" коштів, протидії легалізації доходів злочинного походження - проблема не тільки нашої країни. Це занепокою є всю світову спільноту.
Переважна частина тіньових коштів в Україні формується за рахунок доходів, отриманих внаслідок вчинення економічних злочинів та інших правопорушень у зовнішньоекономічній діяльності, кредитно-фінансовій сфері, паливно-енергетичному комплексі, ринку металів та корисних копалин та в переробній галузі агропромислового комплексу.
Аналіз результатів роботи підрозділів податкової міліції свідчить: центри конвертації, суб’єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності залишаються своєрідними «бюро добрих послуг» ухилення від оподаткування та формування «тіньового» сектору економіки. Такі благі наміри завдають державі максимальний збиток.
Щоб запобігти та протидіяти легалізації доходів, в органах державної податкової служби Херсонщини створена система протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, виявлення фактів приховування від оподаткування або маскування незаконного походження доходів, встановлення їх справжнього характеру та джерел набуття.
Так, протягом січня - травня 2010 року підрозділами податкової міліції області виявлено 34 ФСПД. Викрито та припинено діяльність 3 «конвертаційних центрів», обіг грошових коштів на розрахункових рахунках яких складав 140,0 млн.грн., вилучено готівки на суму 107,0 тис.грн. Встановлено 9 осіб, які займались створенням та використанням ФСГД та «КЦ». Протягом поточного року порушено 16 кримінальних справ відносно осіб, які займалися створенням СГД з ознаками «фіктивності», або використовували у фінансово - господарській діяльності ФСГД, з яких 2 за ознаками злочину передбаченого ст.209 КК України (легалізація доходів отриманих злочинним шляхом), 13 – за ст.212 ч.3 КК України (умисне ухилення від сплати податків) та 1 за ст.15 ч.1 та 2 ст. 191 ч. 4 КК України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем).
«Досягти таких показників нам вдалося тільки завдяки чіткому дотриманню алгоритму роботи по виявленню фіктивних підприємств та відпрацюванню реальних платників – користувачів послуг суб’єктів фіктивного підприємництва. Оперативність у наданні матеріалів до юридичної служби, порушення кримінальних справ за ознаками злочину, передбаченого ст.205 КК України (створення фіктивного підприємництва), та подальше обов’язкове проведенням заходів щодо розкриття банківської таємниці, отримання інформації про рух грошових коштів по рахунках порушників – усе це складові фахового підходу наших співробітників та корпоративності у взаємодії з іншими контролюючими службами», - розкрив особливості «професійної кухні» Максим Сергійович Горєлов
Зусилля податківців спрямовуються не тільки на виявлення фіктивних фірм, що вже «відпрацювали» свій термін, а й на встановлення осіб або цілих груп осіб (юридичних фірм), які зробили процеси створення та функціонування фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності своїм бізнесом.
В поточному році управлінням податкової міліції ДПА у Херсонській області в ході оперативно-розшукової діяльності зібрані матеріали у відношенні приватного підприємця, який займався створенням підприємств з ознаками фіктивності з метою маскування операцій по незаконній конвертації грошових коштів та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, ухиленню від сплати податків.
Згідно отриманих даних зазначений приватний підприємець протягом 2008-2009 років з використанням своїх зв’язків здійснював реєстрацію на підставних осіб по підробленим паспортам приватних підприємців для подальшого проведення незаконних фінансових оборудок по оформленню безтоварних операцій, а також переведення безготівкових грошових коштів у готівку, для СГД на ринку торгівлі нафтопродуктами.
Для проведення оборудок приватний підприємець використовував підроблені паспорти документи підставних приватних підприємців, які підконтрольні вказаному підприємцю організатору незаконної діяльності пов’язаної з ухиленням від сплати податків та „конвертації” грошових коштів.
В ході документування встановлено, що організатор приватний підприємець „З” організував діяльність злочинної групи осіб та встановлено, чіткий розподіл функцій, між її членами. Ведення бухгалтерського обліку та розробку схем мінімізації здійснювала гр-ка „К” мешканка м. Херсона.
Підбір осіб, на яких реєструвались приватні підприємці з ознаками «фіктивності», здійснював гр-н „К” мешканець також м. Херсона.
Встановлено, що на протязі 2008-2009 років на рахунки підставних приватних підприємців від ряду підприємств, які здійснюють свою діяльність на ринку виробництва нафтопродуктів, а також асфальту для ремонту доріг у Херсонській області за безтоварними операціями по підробленим документам надійшли грошові кошти, одержані від протиправних фінансових операцій, на загальну суму понад 20,0 млн.грн., частина з яких є державними та зараховувались на розрахункові рахунки підприємств Херсонської області, які виграли тендер на ремонт та будівництво доріг.
В ході проведення подальших заходів встановлені фактичні замовники „конвертації” грошових коштів-особи, які здійснюють свою діяльність на ринку виробництва нафтопродуктів та асфальту Херсонської, Миколаївської областей, для потреб яких фактично і здійснювалася вся вищевказана злочинна діяльність.
Не можна недооцінювати ясний розум економічних порушників: схеми ухилення від оподатковування постійно ускладнюються й удосконалюються. Серед «модних» елементів організації злочинних схем: працівники УПМ ДПА у Херсонській області встановлено, що для прикриття незаконної діяльності по конвертації державних грошових коштів приватний підприємець незаконно створив підпільне виробництво по переробці нафтопродуктів різноманітних фракцій.
Процес виробництва здійснювався нехтуючи будь якими технологічними нормами, передбаченими для нафтопереробних підприємств. Отримані під час такого виробництва нафтопродукти використовувалися державними підприємствами для виробництва асфальту, що призводило до значного скорочення терміну використання дорожнього покриття та необґрунтованого збільшення втрат бюджету.
За матеріалами перевірки відносно організатора злочинної діяльності співробітниками податкової міліції порушено кримінальну справу ч. 3 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах). Проведенні обшуки в ході, яких вилучені докази, які долучені до матеріалів кримінальної справи для подальшого використання їх в якості
Та як би не відшліфовували свій злочинний хист любителі легкої наживи, ми маємо щохвилинно бути готовими стати їм на заваді – інтелектуально, професійно і навіть морально. Відтак, аналізуючи зроблене протягом 1 кварталу, ми визначили такі стратегічні напрями нашої роботи. Зокрема, виявляти реальних осіб-організаторів злочинів та типові схеми ухилення від сплати податків, які завдають державі значних збитків, та забезпечувати повне відшкодування збитків за викритими злочинами.
Переважна частина тіньових коштів в Україні формується за рахунок доходів, отриманих внаслідок вчинення економічних злочинів та інших правопорушень у зовнішньоекономічній діяльності, кредитно-фінансовій сфері, паливно-енергетичному комплексі, ринку металів та корисних копалин та в переробній галузі агропромислового комплексу.
Аналіз результатів роботи підрозділів податкової міліції свідчить: центри конвертації, суб’єкти господарської діяльності з ознаками фіктивності залишаються своєрідними «бюро добрих послуг» ухилення від оподаткування та формування «тіньового» сектору економіки. Такі благі наміри завдають державі максимальний збиток.
Щоб запобігти та протидіяти легалізації доходів, в органах державної податкової служби Херсонщини створена система протидії відмиванню доходів, одержаних злочинним шляхом, виявлення фактів приховування від оподаткування або маскування незаконного походження доходів, встановлення їх справжнього характеру та джерел набуття.
Так, протягом січня - травня 2010 року підрозділами податкової міліції області виявлено 34 ФСПД. Викрито та припинено діяльність 3 «конвертаційних центрів», обіг грошових коштів на розрахункових рахунках яких складав 140,0 млн.грн., вилучено готівки на суму 107,0 тис.грн. Встановлено 9 осіб, які займались створенням та використанням ФСГД та «КЦ». Протягом поточного року порушено 16 кримінальних справ відносно осіб, які займалися створенням СГД з ознаками «фіктивності», або використовували у фінансово - господарській діяльності ФСГД, з яких 2 за ознаками злочину передбаченого ст.209 КК України (легалізація доходів отриманих злочинним шляхом), 13 – за ст.212 ч.3 КК України (умисне ухилення від сплати податків) та 1 за ст.15 ч.1 та 2 ст. 191 ч. 4 КК України (привласнення, розтрата майна або заволодіння ним шляхом зловживання службовим становищем).
«Досягти таких показників нам вдалося тільки завдяки чіткому дотриманню алгоритму роботи по виявленню фіктивних підприємств та відпрацюванню реальних платників – користувачів послуг суб’єктів фіктивного підприємництва. Оперативність у наданні матеріалів до юридичної служби, порушення кримінальних справ за ознаками злочину, передбаченого ст.205 КК України (створення фіктивного підприємництва), та подальше обов’язкове проведенням заходів щодо розкриття банківської таємниці, отримання інформації про рух грошових коштів по рахунках порушників – усе це складові фахового підходу наших співробітників та корпоративності у взаємодії з іншими контролюючими службами», - розкрив особливості «професійної кухні» Максим Сергійович Горєлов
Зусилля податківців спрямовуються не тільки на виявлення фіктивних фірм, що вже «відпрацювали» свій термін, а й на встановлення осіб або цілих груп осіб (юридичних фірм), які зробили процеси створення та функціонування фіктивних суб’єктів підприємницької діяльності своїм бізнесом.
В поточному році управлінням податкової міліції ДПА у Херсонській області в ході оперативно-розшукової діяльності зібрані матеріали у відношенні приватного підприємця, який займався створенням підприємств з ознаками фіктивності з метою маскування операцій по незаконній конвертації грошових коштів та легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, ухиленню від сплати податків.
Згідно отриманих даних зазначений приватний підприємець протягом 2008-2009 років з використанням своїх зв’язків здійснював реєстрацію на підставних осіб по підробленим паспортам приватних підприємців для подальшого проведення незаконних фінансових оборудок по оформленню безтоварних операцій, а також переведення безготівкових грошових коштів у готівку, для СГД на ринку торгівлі нафтопродуктами.
Для проведення оборудок приватний підприємець використовував підроблені паспорти документи підставних приватних підприємців, які підконтрольні вказаному підприємцю організатору незаконної діяльності пов’язаної з ухиленням від сплати податків та „конвертації” грошових коштів.
В ході документування встановлено, що організатор приватний підприємець „З” організував діяльність злочинної групи осіб та встановлено, чіткий розподіл функцій, між її членами. Ведення бухгалтерського обліку та розробку схем мінімізації здійснювала гр-ка „К” мешканка м. Херсона.
Підбір осіб, на яких реєструвались приватні підприємці з ознаками «фіктивності», здійснював гр-н „К” мешканець також м. Херсона.
Встановлено, що на протязі 2008-2009 років на рахунки підставних приватних підприємців від ряду підприємств, які здійснюють свою діяльність на ринку виробництва нафтопродуктів, а також асфальту для ремонту доріг у Херсонській області за безтоварними операціями по підробленим документам надійшли грошові кошти, одержані від протиправних фінансових операцій, на загальну суму понад 20,0 млн.грн., частина з яких є державними та зараховувались на розрахункові рахунки підприємств Херсонської області, які виграли тендер на ремонт та будівництво доріг.
В ході проведення подальших заходів встановлені фактичні замовники „конвертації” грошових коштів-особи, які здійснюють свою діяльність на ринку виробництва нафтопродуктів та асфальту Херсонської, Миколаївської областей, для потреб яких фактично і здійснювалася вся вищевказана злочинна діяльність.
Не можна недооцінювати ясний розум економічних порушників: схеми ухилення від оподатковування постійно ускладнюються й удосконалюються. Серед «модних» елементів організації злочинних схем: працівники УПМ ДПА у Херсонській області встановлено, що для прикриття незаконної діяльності по конвертації державних грошових коштів приватний підприємець незаконно створив підпільне виробництво по переробці нафтопродуктів різноманітних фракцій.
Процес виробництва здійснювався нехтуючи будь якими технологічними нормами, передбаченими для нафтопереробних підприємств. Отримані під час такого виробництва нафтопродукти використовувалися державними підприємствами для виробництва асфальту, що призводило до значного скорочення терміну використання дорожнього покриття та необґрунтованого збільшення втрат бюджету.
За матеріалами перевірки відносно організатора злочинної діяльності співробітниками податкової міліції порушено кримінальну справу ч. 3 ст. 212 КК України (ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах). Проведенні обшуки в ході, яких вилучені докази, які долучені до матеріалів кримінальної справи для подальшого використання їх в якості
Та як би не відшліфовували свій злочинний хист любителі легкої наживи, ми маємо щохвилинно бути готовими стати їм на заваді – інтелектуально, професійно і навіть морально. Відтак, аналізуючи зроблене протягом 1 кварталу, ми визначили такі стратегічні напрями нашої роботи. Зокрема, виявляти реальних осіб-організаторів злочинів та типові схеми ухилення від сплати податків, які завдають державі значних збитків, та забезпечувати повне відшкодування збитків за викритими злочинами.
начальник відділу протидії схемам ухилення від сплати податків оперативного управління УПМ ДПА у Херсонській області Максим Сергійович Горєлов
